Налоговое право
Сергей Овсянников, Галина Акчурина, Михаил Шварц
Сергей Овсянников, Галина Акчурина, Михаил Шварц
Содержание онлайн-курса
1. Установление размера налоговой обязанности в ходе налогового контроля
• Обязанность плательщика по документальному подтверждению хозяйственных операций. Расчетный метод.
• Действительный размер налоговой обязанности, обязанность его определения как цель налогового контроля.
• Допустимость пересмотра налоговой обязанности, определенной в ходе камеральной проверки, в последующем в рамках выездной проверки.
• Пределы назначения повторной выездной проверки вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью инспекции.
• Последствия подачи плательщиком уточненной налоговой декларации за период, проверенный в рамках выездной проверки. Сроки и пределы назначения повторной выездной проверки данной декларации.
Фрагмент лекции:
2. Парафискальные платежи
Основной спикер: Пётр Попов.
Спикеры: Сергей Овсянников и Виктор Бациев.
Фрагмент лекции:
3.Участники налоговых отношений
• Критерии квалификации деятельности как предпринимательской. Последствия ошибки в квалификации и исчисления налогов с предпринимательских доходов как с непредпринимательских.
• Плательщики, налоговые агенты.
• Права и обязанности плательщиков и налоговых агентов.
Спикеры: Сергей Овсянников и Дмитрий Костальгин.
Фрагмент лекции:
4.Группа лиц
• Основания и последствия признания лиц в качестве группы.
• Злоупотребление конструкцией юридического лица. Разбор критерия осуществления предпринимательской деятельности самостоятельно и на свой риск, анализ триады «активы, функции, риски».
• Применение общих и специальных антиуклонительных правил против злоупотребления конструкцией юридического лица (концепции фактического права на доход, налогового резидентства, контролируемой иностранной компании).
Основной спикер: Дмитрий Костальгин.
Спикеры: Виктор Андреев (адвокат, старший юрист компании Taxadvisor), Виктор Бациев, Сергей Овсянников и Пётр Попов.
Фрагмент лекции:
5.Ценовой контроль. Манипулирование ценами и необоснованная налоговая выгода
• Требование «вытянутой руки» как основа налогового контроля за ценообразованием.
• Контролируемые сделки и «неконтролируемые» («альтернативно контролируемые») сделки. Легко ли обойти ограничения трансфертного ценообразования и почему этого делать не следует.
• Передача активов в группе компаний, основные положения. Налогообложение внутригрупповых операций (передача имущества, предоставление займов и т.п.). Правила тонкой капитализации.
Основной спикер: Александр Разгильдеев (советник юстиции 2 класса).
Спикеры: Виктор Бациев, Дмитрий Костальгин и Пётр Попов.
Фрагмент лекции:
6.Основные начала налогообложения, использование их при защите
• Принципы налогообложения и их правовое значение (экономическая обоснованность установления налога, всеобщность и равенство налогообложения, недопустимость дискриминационного характера налогообложения и установление различного фискального бремени в отношении категорий плательщиков, между которыми нет экономического различия).
• Судебные доктрины как реализация основных начал налогового законодательства.
• Экономический анализ и его необходимость при квалификации налоговых последствий совершенных сделок. Комплексная оценка правоотношений.
• Доход как экономическая выгода.
• Презумпция возмездности коммерческих отношений. Необоснованно расширительное понимание контролирующими органами безвозмездности в экономических отношениях при отсутствии «видимого» встречного предоставления в виде оплаты или передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Основной спикер: Виктор Бациев.
Спикер: Сергей Овсянников.
Фрагмент лекции:
7. Исполнение налоговой обязанности. Взыскание
• Признание плательщика исполнившим налоговую обязанность при платежах через проблемные банки.
• Зачет в счет исполнения налоговой обязанности организации платежей, произведенных в возмещение ущерба, причиненного преступлением.
• Внесудебный порядок взыскания. Последствия его несоблюдения.
• Судебное взыскание. Защита при применении инспекцией внесудебного взыскания вместо судебного.
Основной спикер: Сергей Овсянников.
Спикер: Виктор Бациев.
Фрагмент лекции:
8. Определённость в расчёте налоговой обязанности. Пределы пересмотра со стороны налогоплательщика
• Подача уточнённой декларации и исправление ошибок в текущем периоде.
• Требования о возврате излишне уплаченных (взысканных) налогов, требования о возмещении НДС. Сроки давности и допустимые случаи их преодоления.
• Определение круга объективных и независимых от плательщика обстоятельств, препятствовавших своевременной реализации права на применение вычетов, льгот, освобождений, учёт расходов.
• Значение существования различных подходов к толкованию норм права в судебной практике. Последствия устранения неопределённости и выработки Верховным Судом РФ соответствующей позиции против или в поддержку плательщиков.
• Способы защиты нарушенного права, сравнительный анализ: имущественные и неимущественные требования.
Основной спикер: Сергей Овсянников.
Спикер: Виктор Бациев.
Фрагмент лекции:
9. Налоговый контроль
• Камеральная и выездная налоговые проверки. Предпроверочный анализ. Анализ данных форм налогового контроля.
• Обязанность плательщика по документальному подтверждению хозяйственных операций. Расчётный метод.
• Контрольные действия в рамках налоговых проверок.
• Допустимость пересмотра налоговой обязанности, определённой в ходе камеральной проверки, в последующем в рамках выездной проверки. Влияние на такой пересмотр факта обжалования решения по камеральной проверке и принятия положительного для плательщика решения вышестоящим налоговым органом или судом.
• Пределы назначения повторной выездной проверки вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью инспекции.
• Последствия подачи плательщиком уточнённой налоговой декларации за период, проверенный в рамках выездной проверки. Пределы назначения повторной выездной проверки данной декларации.
• Пересмотр решения налгового органа по новым обстоятельствам.
Основной спикер: Сергей Овсянников.
Фрагмент лекции:
10. Защита на досудебной стадии
• Рассмотрение материалов налоговой проверки. Своевременность раскрытия возражений и доказательств.
• Апелляционное обжалование, соблюдение обязательной досудебной процедуры. Подготовка к защите на досудебной стадии.
• Меры налогового органа, направленные на обеспечение исполнения решения о привлечении к налоговой ответственности, и их соотношение с обеспечительными мерами суда о приостановлении действия оспариваемого ненормативного акта.
• Расходы, понесённые на досудебной стадии.
Основные спикеры: Алексей Артюх и Сергей Овсянников.
Спикер: >Виктор Бациев.
Фрагмент лекции:
11. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
• Общие условия привлечения к ответственности.
• Обстоятельства, исключающие вину, смягчающие и отягчающие ответственность.
• Анализ отдельных составов налоговых правонарушений.
Основной спикер: Сергей Овсянников.
Спикер: Виктор Бациев.
Фрагмент лекции:
12. Защита в суде. Доказывание по налоговым спорам
• Презумпции добросовестности, экономической оправданности и достоверности в налоговых спорах.
• Стандарты поведения налогоплательщика. Доказывание фактов, на основе которых делается вывод о соответствии действий налогоплательщика указанным стандартам либо, напротив, о нарушении таковых.
• Распределение бремени доказывания. Активная роль суда.
• Преюдиция в налоговых спорах.
• Виды доказательств. Получение и представление доказательств в суд. Относимость и допустимость доказательств.
• Своевременность раскрытия доказательств, последствия непредставления доказательств на этапе рассмотрения материалов проверки, обжалования решения инспекции в вышестоящий налоговый орган.
• Пределы мировых соглашений.
Основной спикер: Михаил Шварц.
Спикер: Виктор Бациев.
Фрагмент лекции:
13. Обоснование деловой цели. Эффективная защита от налоговой переквалификации сделок
• Совершение сделок в отсутствие разумных экономических причин, учёт хозяйственных операций в целях налогообложения не в соответствии с их действительным экономическим смыслом.
• Автономия налогового права. Оценка экономической сути имущественных отношений, совершённых хозяйственных операций, сделок вне зависимости от оценки, даваемой иными отраслями права.
• Переквалификация сделок. Оценка нарушения норм иных отраслей права и налоговых последствий.
• Налоговая реконструкция.
Основной спикер: Алексей Артюх.
Спикер: Виктор Бациев.
Фрагмент лекции:
14. Допросы в налоговой: как защитить свои права и не допустить фатальных ошибок
• Что такое допрос? Как влияет эта процедура на результаты налоговой проверки? Основные стадии. Права свидетеля. Ответственность свидетеля. Судебная практика.
• Настройка внутренних процессов в организации при вызове сотрудников на допрос. Для чего это нужно? Как реализовать?
• Как подготовиться к допросу. Почему не стоит отвечать «нет». Как использовать процедуру в свою пользу. Фатальные ошибки налогоплательщиков. Роль представителя.
• Советы и приёмы, которые помогут уверенно пройти допрос.
Основной спикер: Дмитрий Костальгин.
Спикеры: Виктор Андреев (адвокат, старший юрист компании Taxadvisor) и Виктор Бациев.
Фрагмент лекции:
15. Снятие корпоративной вуали. Взыскание налоговой задолженности с зависимых и контролирующих лиц
• Основания для взыскания налоговой задолженности с иного лица (с дочернего, основного обществ, с иного лица, признанного зависимым) при перечислении выручки налогоплательщика на счёт данного лица либо при передаче активов, приведших к невозможности взыскания недоимки. Расширение правоприменительной практикой случаев применения указанного основания взыскания задолженности с иного лица.
• Субсидиарная ответственность по налоговым долгам в делах о банкротстве.
• Взыскание с лиц, обвиняемых в совершении уголовного преступления, налоговой задолженности организации как вреда, причинённого казне, на основании деликтного иска.
Основной спикер: Олег Зайцев (к.ю.н; консультант ИЦЧП им. С.С. Алексеева при Президенте РФ; доцент РШЧП; Государственный советник юстиции РФ 3 класса).
Спикеры: Виктор Бациев и Рустем Мифтахутдинов (судья ВАС РФ в отставке; к.ю.н; доцент МГЮА имени О.Е. Кутафина).
Фрагмент лекции:
16. Условия, при которых налоговое правонарушение подлежит квалификации как налоговое преступление. Риски привлечения к уголовной ответственности
• Тенденции правоприменительной практики по налоговым преступлениям.
• Условия, при которых налоговое правонарушение подлежит квалификации как налоговое преступление. Категории «недостоверности сведений», «умысла». Методические рекомендации СК и ФНС от 13.07.2017 года.
• Проблематика согласования процедуры налоговой проверки и расследования уголовного дела.
Основной спикер: Владимир Китсинг (партнёр МКА «Князев и партнёры», руководитель департамента защиты бизнеса).
Спикеры: Виктор Бациев и Сергей Овсянников.
Фрагмент лекции:
Основные вопросы, которые решит онлайн-курс:
1. Перспектива налоговой проверки.У Вас крупная компания с большим количеством деловых партнеров, Вы осуществляете вычеты по НДС и налогу на прибыль. Как гарантированно защитить себя от обвинения в участии в серой налоговой схеме?
2. Дробление бизнеса.
Ваша экономическая деятельность ведётся группой компаний и участники холдинга применяют упрощённую систему налогообложения (УСН). Как исключить обвинения в незаконном дроблении бизнеса?
3. Налоговое планирование.
Активная хозяйственная деятельность Вашей компании диктует необходимость оптимизации налогообложения и уменьшения налоговых расходов. Как самостоятельно оценивать налоговые риски по текущим и прошлым периодам деятельности без финансовых потерь?
4. Судебная защита.
У Вашей компании возник серьёзный налоговый спор, в котором переплелись вопросы на стыке гражданского, налогового и банкротного права. Как правильно расставить акценты, разобрать вопрос с позиции суда, выстроить и реализовать эффективную стратегию защиты?
5. Статья 199 УК РФ.
Ваша компания получила доначисления налогов, пени и штрафы, которые в сумме преодолевают порог уголовной ответственности руководителя по статье 199 УК. Как доказать отсутствие умысла на уклонение от уплаты налогов?
Как именно поможет видеокурс:
- Научитесь обосновывать свою позицию по обвинению в незаконном дроблении бизнеса.- Избавитесь от заблуждений и измените привычное представление на процедуру доказывания по налоговым спорам.
- Получите действенные алгоритмы для самостоятельной оценки налоговых рисков.
- Освоите оптимальные методы налогового планирования.
- Научитесь выстраивать эффективную стратегию защиты при возбуждении уголовного дела по статье 199 УК РФ.
В итоге Вы узнаете:
Как защищать Вашу компанию от неочевидных ошибок в совершении хозяйственных операций.Как точно определять пределы допустимого в налоговом планировании для Вашей компании.
Как правильно понимать и использовать налоговые тренды текущего налогового законодательства.
Как чётко определять взаимосвязь налоговых последствий своих хозяйственных операций с гражданско-правовым регулированием.
Для кого создан видеокурс:
Юристы (судебные, арбитражные, in-house)Чтобы выстраивать эффективную защиту в суде и защищать компанию от опасных ошибок в экономической деятельности.
Главные бухгалтеры
Чтобы видеть глазами инспекции и суда изъяны общепринятых методов налоговой оптимизации.
Финансовые директора
Чтобы уметь предупреждать налоговый спор с позиции экономического анализа и формировать бюджет с учётом налоговых рисков.
Владельцы бизнеса
Чтобы снизить риски привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления.
https://podderzhka.org/nalogovoe-pravo/