Строительство: особенности бухгалтерского учета и налогообложения в 2018 году
РАБИНОВИЧ А.М.
- Руководитель направления бухгалтерского и налогового консалтинга ООО «ФинЭкспертиза». Стаж аудиторско-консультационной и преподавательской деятельности – 20 лет. Автор более 600 статей и 9 книг, многие из публикаций размещены в основных справочно-правовых базах - КонсультантПлюс", "Гарант" и др.
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, финансовых менеджеров, специалистов по налогообложению, аудиторов.
Программа семинара
1. Правовые основы.
• Основные регулирующие документы и их соотношение: Гражданский и Градостроительный кодексы, Федеральные законы от 25.02.1999 № 39-ФЗ и от 30.12.2004 214-ФЗ, Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 № 51 и Постановление Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 №54, Приказ Госстроя РФ от 05.03.2004 № 15/1. Субъекты строительной деятельности, их экономико-правовые взаимоотношения и традиционная первичная документация, оформляющая эти отношения.
2. Учет и налогообложение у инвестора.
• Сложные моменты формирования первоначальной стоимости объекта строительства. Бухгалтерский учет подрядных СМР, процентов по заемным средствам и ликвидационных обязательств. Применимые Рекомендации государственного (Минфина России) и негосударственного (Фонда «НРБУ «БМЦ») регуляторов бухгалтерского учета. Учет временных сооружений. Информация о строительстве в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
• Вычет НДС по подрядным СМР – не пропустить изменение позиций. Перенос вычетов по НДС по работам и оборудованию.
• Когда 08 превращается в 01: спорные моменты бухгалтерского учета и налога на имущество. Принятие к учету сложных построенных объектов – различия между бухгалтерским и налоговым учетом.
3. Учет и налогообложение у застройщика.
• Гражданско-правовой статус застройщика и его влияние на налогообложение. Целевое расходование средств дольщиков и налог на прибыль (с учетом Федерального закона от 29.07.2017 N 218-ФЗ). Расходы на аренду земли и коммунальные платежи при строительстве – капитальные или текущие. Учет и налогообложение обременений и расходов на присоединение. НДС при уступке прав дольщика юридическим лицом физическому и наоборот. Ситуации и проблемы раздельного учета НДС.
4. Учет и налогообложение у технического заказчика.
• Договорные особенности «посреднической» роли технического заказчика. «Свои» и «чужие» средства, доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Документооборот, счета-фактуры и налоговая отчетность по НДС у технического заказчика.
5. Учет и налогообложение у подрядчика.
• ПБУ 2/2008 и основные проблемы его применения и отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой отчетности): порядок расчета и признания доходов и расходов (в том числе будущих периодов). Применимые Рекомендации государственного (Минфина России) и негосударственного (Фонда «НРБУ «БМЦ») регуляторов бухгалтерского учета. Дискуссионные моменты признания выручки для целей налога на прибыль и НДС. Прямые и косвенные расходы подрядчика в налоговом учете. Возможности сближения бухгалтерского и налогового учета. Ситуации и проблемы раздельного учета НДС.
6. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в отдельных ситуациях при строительстве:
• при совмещении функций субъектов строительства;
• при строительстве собственными силами;
• при и после реконструкции, модернизации, частичной ликвидации;
• при неотделимых улучшениях арендованного имущества;
• при различных схемах обеспечения материалами и оборудованием и распределения имущественных рисков;
• при изъятии земельных участков под строительство. При переносе «чужих» сетевых объектов.
http://mk.elcode.ru/02082018